Нужно ли сдавать декларацию при оформлении займа

Вопрос о необходимости подачи налоговой декларации при оформлении займа возникает у многих заемщиков. Особенно это актуально для индивидуальных предпринимателей, которые используют заемные средства для развития бизнеса или покрытия текущих расходов. Сам факт получения кредита или займа не создает обязанности подавать декларацию в налоговую инспекцию. Заемные средства не считаются доходом, поскольку деньги передаются во временное пользование и должны быть возвращены кредитору на условиях договора.

Облагается ли займ налогом

В отношении граждан применяется налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а не налог на прибыль. Полученная сумма займа не облагается НДФЛ, поскольку она не является доходом заемщика. Согласно налоговому законодательству, доходом признается экономическая выгода, которую человек получает в собственность и может использовать по своему усмотрению. При оформлении займа такой выгоды не возникает: заемщик получает деньги с обязанностью вернуть их в установленный договором срок.

Например, если гражданин оформил микрозайм на сумму 50000 рублей, эта сумма не включается в налоговую базу и не требует уплаты налога. Аналогично не нужно отражать в декларации банковский кредит или другой возвратный заем.

Иная ситуация может возникнуть, если задолженность фактически перестает быть обязательством. Например, при полном прощении долга кредитором у заемщика может появиться доход, который в отдельных случаях подлежит налогообложению.

Нужно ли сдавать декларацию при оформлении микрозайма

При получении займа подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. Заемные средства не являются заработком или иной прибылью, а представляют собой финансовые обязательства. Декларация подается не из-за самого факта получения денег, а при наличии доходов, по которым гражданин обязан самостоятельно отчитаться перед налоговой службой. Например, обязанность подать декларацию может возникнуть при получении:

• дохода от продажи имущества, если операция не освобождена от налогообложения;
• доходов от иностранных источников;
• доходов от предпринимательской деятельности в случаях, предусмотренных законом;
• выигрышей и других выплат, с которых налог не был удержан налоговым агентом.

При этом обычные выплаты от работодателя, как правило, не требуют самостоятельной подачи декларации, поскольку налог удерживает организация, выступающая налоговым агентом.

Нужно ли указывать займ в налоговой декларации

Полученный заем не указывается в декларации 3-НДФЛ как доход. Например, если гражданин получил в МФО 100 000 рублей, эта сумма не увеличивает его налоговую базу и не требует уплаты НДФЛ. В декларации отражаются только те поступления, которые являются доходом в понимании налогового законодательства. К ним относятся, например, прибыль от предпринимательской деятельности, доход от продажи имущества или другие облагаемые выплаты.

Важно отличать заем от дохода. При займе человек получает деньги, которые обязан вернуть. При доходе средства поступают в собственность без обязательства возврата.

Как подается налоговая декларация

Если у гражданина возникает обязанность представить декларацию 3-НДФЛ, документ подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика.

Основные сроки:

• декларация за предыдущий календарный год подается до 30 апреля;
• налог, рассчитанный по декларации, необходимо уплатить до 15 июля.

После подачи документа Федеральная налоговая служба проводит камеральную проверку. Ее стандартный срок составляет до 3 месяцев с момента представления декларации.

Если налоговая обнаружит ошибки или расхождения в данных, инспекция может запросить пояснения либо предложить предоставить уточненную декларацию.

Что важно знать заемщикам МФО

Получение займа в микрофинансовой организации само по себе не влияет на налоговые обязательства гражданина. Не имеет значения, оформлен ли заем онлайн, через мобильное приложение или в офисе компании. Например, при оформлении займа на 30 000, 100 000 или 500 000 рублей заемщик не должен отражать эти суммы в декларации только из-за самого факта получения денег.

Налоговые последствия возникают только в ситуациях, когда человек получает реальный доход, а не временно пользуется заемными средствами. Таким образом, оформлять декларацию из-за кредита или микрозайма не нужно. Отчитываться перед ФНС необходимо только по тем видам доходов, которые прямо предусмотрены налоговым законодательством.