НДФЛ по займам

Стоит ли выплачивать НДФЛ в случае возврата займа? Ясность в данном вопросе есть только для юридических лиц. Закон полностью регулирует налогообложение в рамках доходов организаций различных форм собственности, а также ИП в форме процентных ставок.

В рамках договора займа данная опция начисляется в том случае, если юридическое или физическое лицо получило определенную прибыль и имеет право распоряжаться своим доходом, что предусмотрено действующим законодательством. Под доходом подразумевается любая экономическая выгода, которая облагается стандартной налоговой ставкой.

Статья 208 НК квалифицирует источники дохода, но не обозначает перечень лиц, которые должны уплачивать налог.

Налогообложение беспроцентного займа

В случае предоставления денег в долг, которая полностью соответствует указанной в договоре, по которому не возникает экономическая выгода, повод для налогообложения отсутствует. Если беспроцентный займ предоставляет юридическое лицо, заемщик уже экономит на процентной ставке, которую платят другие лица за оформленные потребительские кредиты. В рамках законодательства подобная экономия приравнена к прямому доходу или к материальной выгоде, которая и подвергается налогообложению.

Подлежит ли займ налогообложению

НДФЛ начисляется в случае, когда юридическое лицо дает возможность распоряжаться заемными деньгами на лучших условиях, чем те, которые предлагают банковские учреждения. Данное условие действует по формуле 2/3 от ставки рефинансирования и именуется предельной ставкой. В случае если процентная ставка на ссуду ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка, заемщик обязан оплатить с подобной материальной выгоды налог. Это условие касается и беспроцентных кредитов, предоставляемых юридическими лицами.

Сформированная процентная ставка умножается на сумму займа, а также на соотношение числа дней пользования ссудой и общего количества дней в календарном году. Сумма материальной выгоды облагается соответствующим налогом.

Процентная ставка в рамках договора с НДФЛ

Юридическое лицо, предоставляющее займ, обязано самостоятельно произвести расчет материальной выгоды и суммы, которая подлежит уплате НДФЛ. Величина рассчитывается на основе заработной платы заемщика.