Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

Для отчета физических лиц и ИП на ОСН перед налоговым органом составляется декларация по форме 3-НДФЛ, в которой отражаются доходы и расходы за один год. Плательщик должен заполнить налоговую декларацию для подтверждения дополнительного дохода или оформления возврата подоходного налога (налоговый вычет).

Если физлицо работает по найму, бюджетными перечислениями занимается работодатель, являющийся налоговым агентом по НДФЛ. Самостоятельно подавать налоговую декларацию нужно:

• Физлицам, которые продали собственное движимое или недвижимое имущество, получают доход от сдачи в аренду, приняли в подарок дорогостоящее имущество (не от ближайших родственников) или получили другие доходы, которые должны облагаться налогом (если доходы не удержал налоговый агент)
• Налоговым резидентам, получавшим доход за пределами РФ
• ИП, выбравшим общую систему налогообложения
• Лицам, занимающимся частной практикой, в том числе нотариусы и адвокаты
• Лицам, получившим выигрыш в лотерею

Весь список лиц, которые должны отчитаться перед ФНС, представлен в ст. 227–228 НК РФ.

Форма декларации

К отчетности предъявляются определенные требования, которые утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Форма 3-НДФЛ представлена в виде бланка на несколько страниц – титульный лист, разделы и приложения.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ

Когда и куда подавать налоговую декларацию

Законом устанавливается, что подача декларации 3-НДФЛ за прошлый год осуществляется до 30 апреля настоящего года. Отчет можно подать в ФНС по месту регистрации или отправить по почте, в режиме онлайн на сайте ФНС или через специальные сервисы.

ВАЖНО! За каждый месяц просрочки, если лицо не оплатило налог, взимается штраф 5% от суммы. При неподаче декларации выплачивается штраф 1000 рублей, если налога нет, или 30% от суммы, если необходимо внести налоговые платежи.

Способы заполнения декларации

Правила заполнения декларации

• В поле «Стр.» проставляется постраничная нумерация, начиная с 001 – титульный лист, разделы 1 и 2, листы А-И
• Сумма указывается с копейками, кроме налогового платежа
• Размер налога должен быть округлен, указан без копеек (до 50 – отбрасывается, после 50 – округляется в большую сторону до рублей)
• Доходы в иностранной валюте переводятся в рубли и указываются в них
• Копии документов, которые подтверждают указанные в декларации данные, прикладываются к отчетности

Порядок заполнения формы

На титульном листе следует вписать:

• Номер корректировки – количество подаваемых деклараций за текущий период. При первичной подаче проставляется «0»
• ИНН – номер указан в свидетельстве о постановке на учет
• Налоговый период – присваивается для конкретного отчетного периода (для этого года – это 34)
• Код налогового органа – можно посмотреть на сайте https://service.nalog.ru/addrno.do
• Код страны – 643 для РФ
• Код категории налогоплательщика: 720 – ИП, 730 – нотариус, 740 – адвокат, 750 – арбитражный управляющий, 760 – физическое лицо, 770 – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
• Личные данные: ФИО, дата рождения, место рождения, паспортные данные
• Контактный номер телефона

В листе А (доходы от источников в РФ) укажите:

• ИНН (номер указывался на титульном листе), стр. 002
• Код вида дохода (020):

• Налоговая ставка(010). Можно уточнить на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (9, 13, 15, 30, 35%)
• ИНН источника выплаты дохода – можно узнать на сайте https://service.nalog.ru/inn.do для физлиц, https://egrul.nalog.ru/index.html для юрлиц и предпринимателей. КПП для ИП и физлиц не указывается
• Код по ОКТМО. Присваивается по общероссийскому классификатору. Уточнить его можно, например, на этом сайте https://www.b-kontur.ru/profi/oktmo-po-inn-ili-ogrn
• Наименование источника выплаты дохода (060) – здесь указывается ФИО физлица, наименование юрлица или ИП
• Сумма дохода (070) – укажите в рублях не округляя, с копейками
• Сумма облагаемого дохода (080) – укажите сумму с учетом вычетов
• Сумма налога исчисленная (090). Вычисляется следующим образом: сумма (080), помноженная на ставку
• Сумма налога удержанная – указывается за отчетный период

Лист Б содержит информацию о прибыли, полученной от источников за пределами РФ:

• 010 – код страны, где получены доходы
• 020 – укажите название источника, от которого получена прибыль. Можно использовать латиницу
• 030 – код валюты, который можно посмотреть в классификаторе https://classifikators.ru/okv
• Код вида дохода (031) – проставьте «1» для прибыли контролируемой иностранной компании, «2» – в других случаях. Для кода «1» заполните строку (032)
• 040 – дата получения дохода
• 050 – курс указывается на основании данных ЦБ РФ
• Доходы, указываемые в иностранной валюте и российских рублях – (060) и (070)
• 071 – сумма дохода в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации иностранной организации и (072) – указываются, если есть
• (073) – укажите пункт 1 или 2 в зависимости от применяемого порядка
• 080 – дата уплаты налога
• 090 – курс по данным ЦБ РФ
• 120 – расчетная сумма налога в зависимости от ставки
• 130 – расчетная сумма налога, подлежащая учету. Налоговой платеж, внесенный в другой стране, учитываться не будет

ВАЖНО! Если вы не имеете доходов из источников за пределами страны, то лист не заполняйте.

ИП и лица, получающие доходы от частной практики, заполняют лист В:

• 010 – Код вида деятельности:

• 020 – код по ОКВЭД указывается в выписке из ЕГРИП
• 030 – размер доходов за отчетный период
• 2-2.3 – суммы расходов
• 3 – итоговые подсчеты (платежи, налоговые вычеты, доходы)
• 4 пункт заполняется главой КФХ: год регистрации и сумма доходов
• Пункт 5 заполняется в случае самостоятельной корректировки суммы налогов. При расчете можно руководствоваться ст. 217 НК РФ (п. 14)

Для расчета суммы доходов, не подлежащих налогообложению, заполняется лист Г. В отчетности указываются суммы от разных источников дохода.

ВАЖНО! Все ограничения по суммам указываются в скобках, в соответствующих строках.

Лист Д1 заполняется для расчета имущественных налоговых вычетов при приобретении недвижимости или при расходах на новое строительство:

• 010 – код наименования объекта:

• 020 – вид собственности из перечисленного перечня
• 030 – код признака налогоплательщика:

• 050 и 051 – код номера объекта из списка и сам номер (если присвоен)
• 052 – адрес, по которому расположен объект
• 6-1.11 – сведения об объекте

Далее вносятся данные по пункту 2:

• 140 – впишите сумму вычета по расходам
• 150 – сумма вычетов на оплату ипотечного процента
• 180, 190 – сумма вычета на основании данных налогового органа
• 200 – сумма доходов с учетом оформленных вычетов
• 210, 220 – сумма расходов на новое строительство, по уплате кредитных процентов на основании данных декларации
• 230 – остаток вычета, рассчитываемый как сумма из пункта 120 минус сумма вычетов
• 240 – остаток рассчитывается как сумма из пункта 130 минус сумма вычета по ипотеке

Для расчета вычета по доходам, полученным при продаже имущественных прав, имущества заполняется лист Д2:

Для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов заполняется лист Е1:

Для расчета социальных и инвестиционных налоговых вычетов заполняется лист Е2:

ВАЖНО! Следующие листы заполняются для расчета доходов от операций с ценными бумагами и инвестициями.

При использовании специальных программ и сервиса на сайте ФНС налогоплательщик вводит исходные данные, после чего программа в формате .xml автоматически сформирует файл декларации.

Вопросы-ответы