Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ
Чтобы отчитаться в своей деятельности, физлица и ИП, которые находятся на основной системе налогообложения, должны предоставить декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ. Она содержит объем трат и доходов, которые проходили за отчетный год. Заполняя декларацию формата 3-НДФЛ, владелец ИП или организации подтверждает свою дополнительную прибыль, а также может запросить налоговые вычеты.
Кто должен подавать декларацию
Для сотрудников по найму этой процедурой обычно занимается его работодатель, поскольку он автоматически становится агентом по форме НДФЛ. Самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ для налоговой обязаны следующие категориям граждан:
- Резиденты с доходами, полученными вне России
- Лица, выигравших в лотерею
- Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики на общих основаниях
- Граждане, имеющие доход с аренды, получившие дорогое имущество не от родственника, продавшие свое имущество (движимое или недвижимое), а также имеющие какой-либо источник получения прибыли, подходящий под налогообложение
- Лица ведущие частную практику (например, нотариусы)
Подробный список категорий граждан, которые должны регулярно отчитываться и заполнять декларацию формы 3-НДФЛ, представлен в статьях 227 и 228 Налогового кодекса.
Как выглядит декларация 3-НДФЛ
Декларация по 3-НДФЛ содержит несколько страниц по формату бланка. Документ включает:
- Титульный лист
- Основные разделы с информацией
- Пояснительные приложения
Существующие требования четко определяют, как заполнять декларацию на доходы по формату 3-НДФЛ. Они прописаны в Приказе № ММВ-7-11/671 и утверждены ФНС 24 декабря 2014 года.
Способы и сроки подачи
Главное правило по срокам едино и установлено законом – оно гласит, что заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий отчетный период нужно до 30 апреля текущего года. Сделать это можно следующими способами:
- Лично подать в районный ФНС по месту регистрации налогоплательщика
- Отправить заказным письмом
- Заполнить онлайн, на сайте: nalog.ru
- Воспользоваться помощью специальных сервисов
Что будет, если не подать декларацию
Размер штрафа за отсутствие декларации зависит от того, начислен ли за данный отчетным перирод налог или нет. Если налогооблагаемой базы нет, ФНС начисляет штраф в размере 1000 рублей. Если база для налогообложения есть, штраф составит 30% от начисленной суммы за каждый месяц неисполнения обязательств.
Требования к оформлению 3-НДФЛ
Если документ заполняется на компьютере, нужно использовать шрифт Courier New с кеглем от 16 до 18 с выравниванием по правому краю. Вручную напечатанный бланк нужно заполнять печатными буквами (желательно ориентироваться на образец, представленный на сайте: nalog.ru). Заполняйте документ слева направо, учитывая такие рекомендации:
- Поле «Стр.» означает нумерацию по каждой странице, их следует проставлять
- Начинать нумерацию следует с титульного листа (001), далее следуют разделы (1,2), а затем – листы (А-И)
- Итоговую сумму нужно указывать полностью, с точностью до копейки (исключение составляет налоговый платеж)
- Налог прописывается в округленной форме по общим математическим правилам (до 50 копеек следует «отбросить», свыше 50 копеек – округлить до рублей в большую сторону)
- Если доход получен в валюте, то его переводят в рубли по текущему курсу Центробанка.
- К отчетности следует приложить копии документов, подтверждающие указанные данные.
Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ
Информация для титульного листа:
- Номер корректировки – это количество деклараций, которые подавались за определенный период. Если случай первичный, нужно поставить «0»
- ИНН – найти его можно в свидетельстве, которое выдается при постановке на учет
- Период - для каждого года он свой, например, за 2024 – это «34»
- Код органа, представляет собой шифр филиала НС, куда подается декларация (проверьте актуальные данные на service.nalog.ru/addrno.do)
- Страна – 643 (Российская Федерация)
- Категория налогоплательщика – определяется его деятельностью (выборка представлена ниже в таблице)
- Личные данные заявителя – ФИО, а также место и дата рождения, данные паспорта
- Телефон для контактов
Коды категорий плательщиков для 3-НДФЛ
Код | Категория |
720 | Индивидуальный предприниматель |
730 | Нотариус |
740 | Адвокат |
750 | Управляющий арбитражный |
760 | Физлицо |
770 | Глава хозяйства (фермерского или крестьянского) |
Лист А
Лист А, который содержит доходы, полученные от источников, расположенных на территории России, где:
- ИНН – тот же номер, который был указан на титульном листе
- Код вида дохода (ячейки 020)
Коды видов доходов для декларации 3-НДФЛ
Код | Вид дохода |
01 | От продажи недвижимости |
02 | От продажи другого имущества |
03 | От операций с ценными бумагами |
04 | От аренды |
05 | От подарков с высокой стоимостью |
06 | От деятельности по трудовому договору при условии удержания НДФЛ |
07 | То же самое, что и 06, но без удержания НДФЛ |
08 | От дивидендов при долевом участии |
09 | От продажи недвижимости по кадастровой стоимости |
10 | Другие доходы |
- Налоговая ставка (ячейки 010). Точный процент можно уточнить по ссылке: nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (она может составлять 9%, 13%, 15%, 30% или 35%)
- ИНН и КПП (ячейки 030 и 040), который принадлежит источнику дохода. Для физлиц можно узнать по ссылке: service.nalog.ru/inn.do, а для юрлиц (включая ИП): egrul.nalog.ru/index.html. КПП для ИП и физлиц указывать не требуется
- Код по ОКТМО (ячейки 050). Его можно узнать из общероссийского классификатора, к примеру, через сайт: b-kontur.ru/profi/oktmo-po-inn-ili-ogrn
- Наименование источника выплаты дохода (060), тут требуются данные физлица, ИП или юрлица, в частности, ФИО или название компании
- Общий доход (ячейка 070), ее нужно указать полностью до последней копейки без округления
- Облагаемый доход (ячейки 080), она указывается с учетом всех вычетов
- Налог исчисления (ячейки 090), ее следует вычислить умножением на ставки суммы из ячейки 080
- Удержанная сумма налога, тут нужен параметр за отчетный период
Лист Б
Лист Б – это информация о доходе, который был получен за пределами России:
- 010– код страны, где получен доход (определяется по классификатору)
- 020 – название источника дохода, при указании которого допускается использование латинского алфавита
- 030 – валютный код, узнать который поможет классификатор: classifikators.ru/okv
- Код вида дохода (ячейка 031) – для контролируемой иностранной компании нужно поставить 1 и затем заполнить ячейку 032, в остальных случаях ставится цифра 2
- 040 – дата поступления дохода
- 050 – ячейка заполняется на основании данных из ЦБ
- Доход в валюте и в рублях указывается в ячейках 060 и 070
- 071 и 072 – доход с имущества, которое было получено после ликвидации иностранной организации (при наличии)
- 073 – тут нужно указать пункт 2 или 1, что зависит от порядка
- 080 – дата, на которую пришлась оплата налога
- 090 – курс на момент оплаты налога, также берется из сведений ЦБ
- 120 – расчетная сумма налога, зависит от установленной ставки
- 130 – сумма налога, внесенная в другой стране и не подлежащая учету
Те, у кого нет доходов за пределами РФ, этот лист пропускают.
Лист В
Этот лист подлежит заполнению теми лицами (включая ИП), которые имеют прибыль от частной практики. Вид деятельности под ячейкой 010 следует определять по таблице:
Код | Вид деятельности |
1 | ИП |
2 | Нотариус |
3 | Адвокат |
4 | Управляющие арбитражные |
5 | Глава хозяйства, фермерского или крестьянского |
6 | Другие виды частной практики |
Другие виды частной практики:
- 020 – ОКВЭД (найти его можно в выписке из ЕГРИП)
- 030 – сумма дохода, полученного за период отчетности
- Пункты с 2.2 до 2.2.4 – суммы различных расходов, включая амортизацию
- Весь пункт 3 содержит итоговые подсчеты, куда входят доходы, платежи и налоговые вычеты
- Пункт 4 предусмотрен для категории деятельности, имеющей отношение к фермерскому хозяйству, там также указывается регистрационный код и доход
- Пятый пункт следует заполнять только при самостоятельной корректировке суммы налогов, руководствуясь при этом 217 статьей кодекса.
Лист Г
Необходим для подсчета прибыли, которая не подлежит уплате налогов. Здесь достаточно указать суммы, полученные из разных источников. Любые ограничения по суммам следует указать в скобках на соответствующей строке.
Лист Д1
Его заполнение требуется для расчета налоговых вычетов на имущество при покупке недвижимости либо для указания средств, затраченных на строительство.
Код объекта | Объект недвижимости |
1 | Жилой дом |
2 | Квартира |
3 | Комната |
4 | Долевая часть недвижимости |
5 | Земельный участок под строительство |
5 | Участок с расположенной на нем постройкой |
7 | Дом с участком |
Виды собственности и коды налогоплательщика:
Код налогоплательщика | Вид собственности |
01 | Собственник |
02 | Супруг (-а) собственника |
03 | Родитель собственника, если ему нет 18 лет |
13 | Налогоплательщик за несовершеннолетнего ребенка |
23 | Налогоплательщик за супругу или несовершеннолетнего ребенка |
Следующие ячейки и пункты:
- 051, 050 номерной код объекта из списка, а также при наличии номер
- 052 – адрес объекта
Пункты 6–1.11 подразумевают внесение сведений об объекте. Далее необходимо указать сведения в пункте 2:
- 140 – сумма по вычету расходов
- 150 – сумма вычетов по ипотечному проценту
- 180 и 190 – суммы вычетов, которые действуют по данным налоговой
- 200 – сумма дохода, где учтены вычеты
- 210 и 220 – расходы на строительство, оплату процентов по кредиту
- 230 – остаточная часть вычета, нужно из суммы ячейки 120 вычесть все вычеты
- 240 – остаток (чтобы его рассчитать, нужно сумму из пункта 120 вычесть всю сумму ипотечного вычета)
Прочие листы
- Лист Д2 помогает рассчитать вычет из доходов, полученных при продаже прав на имущества или самого имущества
- Лист Е1 – для указания стандартных и социальных вычетов
- Лист Е2 – заполняется, если требуется расчет вычетов социальных и инвестиционных
Все последующие листы нужно заполнить, если у вас есть доходы от ценных бумаг и инвестиций. При заполнении декларации на сайте: nalog.ru xml-документ формируется автоматически, как только будут введены все необходимые данные.
Чтобы правильно заполнить документ по форме 3-НДФЛ, рекомендуем воспользоваться программой Декларация на сайте налоговой службы.
Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ при ипотеке
Один из вариантов имущественного вычета – это подача декларации за ипотечный процент. К 3-НДФЛ по ипотеке прикладывают следующие документы:
- Договор купли-продажи
- Выписку из ЕГРН
- Чеки и квитанции на погашение процентов
- Договор о сотрудничестве с банком
Декларация на другие расходы
Любой налогоплательщик вправе получить вычет за обучение или лечение (за себя, родителя или ребенка), инвестиции, а также за покупку автомобиля. В документе требуется заполнить:
| Обучение | Лечение | Инвестиции | Покупка машины |
Титульный лист | + | + | + | + |
Раздел 1 | + | + | + | + |
Раздел 2 | + | + | + | + |
Лист А | + | - | - | - |
Лист Е1 | + | - | - | - |
Приложение 1 | - | + | + | + |
Приложение 5 | - | + | + | - |
Приложение 6 |
| - | - | + |
Сдать такую декларацию можно как в бумажном виде, принеся готовые документы в районное отделение, или на сайте: nalog.ru.
Нужно ли подавать декларацию пенсионерам
По действующему законодательству, налогами не облагаются следующие выплаты:
- Страховая пенсия
- Пенсии государственного обеспечения
- Накопительная пенсия
- Выплата к пенсии, которая считается фиксированной
Эта категория граждан не освобождается от уплаты налогов в случае владения или приобретения недвижимости. Для пенсионеров также представлена возможность заполнить декларацию 3-НДФЛ для вычета за лечение или приобретение недвижимости. Порядок оформления аналогичен стандартному.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на Госуслугах
Для подачи декларации не обязательно посещать налоговую службу, сделать это можно и дома с помощью портала Госуслуги. Для дистанционной подачи декларации 3-НДФЛ требуется наличие электронной подписи. На портале услуга предоставляется НС, поэтому сформированный документ будет отправлен в ведомство напрямую.
- Авторизуйтесь на сайте Госуслуги
- Через поиск найдите раздел «Подача налоговых деклараций»
- Далее поставьте галочки, подтверждая решение о подачи документа, и нажмите «Получить услугу»
- Подтвердите наличие электронной подписи
- В открывшемся окне нажмите на ссылку, предлагающую скачать программу «Декларация», после система перенаправит на сайт НС
- Скачайте и установите программу
- Укажите свои данные и нажмите на раздел «3-НДФЛ»
- В открывшемся окне нажмите «Создать»
- Заполните соответствующие листы, разделы и приложения в зависимости от вида деятельности и необходимой услуги
- Загрузите готовый документ на портале Госуслуги
- Заверьте свои действия электронной подписью
- Документ сразу же отправится в орган налоговой службы, личное посещение инстанции не требуется
Как заполнить нулевую декларацию
С начала 2025 года физлица и ИП должны заполнять нулевую декларацию 3-НДФЛ нового образца. Он учитывает все изменения, которые произошли в налоговом законодательстве за 2024 год. Необходимость подачи декларации 0 по форме 3-НДФЛ определяется индивидуально и зависит от типа доходов и расходов.
Не сдавать документ можно в следующих случаях:
- За период не было доходов, на которые начислен налог;
- При продаже недвижимости стоимостью менее 1 миллиона рублей либо если владение этой собственности было краткосрочным
- При продаже имущества со стоимостью менее 250 тыс. рублей
- Если доход от продажи не подлежит декларированию в индивидуальном порядке
При подаче нулевой декларации нужно заполнить:
- Титульный лист
- Раздел 1 и Приложение 1
- Раздел 2
Остальные разделы и приложения заполняются при наличии соответствующих расходов и доходов.
О заполнении упрощенной декларации
Налогоплательщики, которые находятся на упрощенном или общем режиме налогообложения, могут заполнить упрощенную декларацию 3-НДФЛ. Подать такой документ могут в том числе предприятия, у которых в отчетный период не было приходов и расходов, а также права собственности на объекты, с которых нужно платить налоги. Нулевую декларацию нельзя оформлять в том случае, если проводились какие-либо операции с кассой или расчетным счетом, даже если они не приносили прибыли. То же самое касается наличия объектов, облагаемых налогами.
Декларация состоит из 2 листов:
- 1 – для ИП или организации
- 2 – для физлиц, не указавших свой ИНН на первом листе
Далее следует таблица, которая содержит все налоги.
Заполнение повторной декларации для юридических и физических лиц
Повторную декларацию 3-НДФЛ от компаний, как правило, требуют только в том случае, если в первой версии были обнаружены ошибки. Такую версию документа еще называют уточненной. Подавать ее нужно в двух ситуациях:
- Ошибка обнаружена налоговым органом в ходе камеральной проверки
- Ошибку обнаружила бухгалтерия компании при собственной проверке
Что касается физлиц, что заполнять вторую декларацию 3-НДФЛ стоит, если вы планируете получить налоговый вычет на приобретенное имущество второй год подряд. Процедура доступна, если нет возможности использовать вычет целиком по доходам первого года.
Заполнение повторной декларации по алгоритму похоже на первичную. Единственным отличием является необходимость указывать общую сумму вычета на имущества и ту ее часть, которая уже была использована за предыдущий период.