Лучший займ На 25 сентября 2018
470000
Онлайн заявок одобрено
» » В каком случае по договору займа начисляется НДС

В каком случае по договору займа начисляется НДС

В каком случае по договору займа начисляется НДС

Выполнение налогоплательщиком операций, которые освобождают его от выплаты налогов, привлекают повышенное внимание у контролирующих органов. Это и понятно, поскольку в таких случаях бюджет недополучает деньги в виде неисчисленного налога. Кроме того, всегда существует возможность злоупотребления правом на вычет со стороны плательщика, в том числе в разрезе налога на добавленную стоимость. В каком случае по договору займа начисляется НДС, попытаемся разобраться в данном материале.

Налоговые последствия договора займа

В рамках кредитного соглашения заемщик получает во временное пользование денежную сумму (или другие материальные ценности), которую он обязуется вернуть в течение определенного периода с учетом процентной ставки. Займ в денежном эквиваленте не подпадает под начисление НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). В этом случае какие-либо налоговые последствия не возникают.

Вопрос, в каком случае по договору займа начисляется НДС, актуален в том случае, когда предметом соглашения выступают не деньги, а другие материальные ценности. По мнению Минфина, предоставление гражданам товарных займов, по сути, является продажей, поэтому такая операция облагается НДС. Нередко в подобных ситуациях возникали серьезные споры, которые перерастали в судебные разбирательства.

Судебные органы в каждом случае принимали разные решения, которые учитывали, как сторону кредитора, так и ФНС. Решение в пользу кредитора выносилось на том основании, что имущественный займ является возвратным. Это свидетельствует о том, что факт продажи отсутствует.

Начисление НДС при кредитовании физлиц

Услуга по передачи кредитором денег заемщику (физлицу) с последующим возвратом этой суммы не является объектом для начисления НДС. Вопрос, в каком случае по договору займа начисляется НДС, здесь не стоит. Данное положение закреплено в письме Минфина России от 22.06.10 № 03-07-07/40 «О налогообложении операций по предоставлению кредитов».

Займы предоставляются на условиях платности и возвратности, даже если речь идет о беспроцентном кредитовании. Отсутствие в договоре пунктов о выплате процентов не означает, что стороны подписали безвозмездное соглашение, как часто происходит на практике.

Оптимизация НДС на стадии заключения договоров

Различные коммерческие соглашения играют важную роль в процессе оптимизации НДС, одно из которых связано с предоставлением кредитов.

Соглашение займа — самый популярный способ уклонения от НДС с выплаченного аванса. Предоплата, которую получает предприятие в счет будущей поставки продукции (работ, услуг), облагается НДС. Вместе с тем получение кредитных средств уже не связано с продажей товаров. Выплачивать налог с денег, начисленных по такому соглашению, не нужно.

Многие коммерческие структуры используют это правило. Поэтому в договорах поставок отражаются сведения о том, что покупатель переводит фирме деньги не в качестве предоплаты за продукцию, а в виде займа. Это и позволяет избежать начисления НДС.

Срочные займы за 5 минут
  • Добавить в сравнение

    ООО «Мани Мен», свидетельство ФСФР РФ №2110177000478

    Сумма: Срок:
    До 70.000 руб. До 4,5 мес.
    Возраст: Одобрение:
    18+ 5 минут
    Подать
    заявку
  • Добавить в сравнение

    ООО МФК «Турбозайм», свидетельство ФСФР РФ №651303045003951

    Сумма: Срок:
    До 15.000 руб. До 30 дней
    Возраст: Одобрение:
    21+ 7 минут
    Подать
    заявку
  • Добавить в сравнение

    ООО «Займер», свидетельство ФСФР РФ №651303532004088

    Сумма: Срок:
    До 30.000 руб. До 30 дней
    Возраст: Одобрение:
    18+ 5 минут
    Подать
    заявку
  • Добавить в сравнение

    ООО «Кредитех Рус», свидетельство ФСФР РФ №651303552003006

    Сумма: Срок:
    До 15.000 руб. До 30 дней
    Возраст: Одобрение:
    18+ 5 минут
    Подать
    заявку
  • Добавить в сравнение

    ООО МФК «ГРИНМАНИ», свидетельство ФСФР РФ №2120742002054

    Сумма: Срок:
    До 25.000 руб. До 180 дней
    Возраст: Одобрение:
    20+ 10 минут
    Подать
    заявку
  • Добавить в сравнение

    ООО МФК «Джой Мани»

    Сумма: Срок:
    До 15.000 руб. До 30 дней
    Возраст: Одобрение:
    21+ 4 минуты
    Подать
    заявку
  • Добавить в сравнение

    ООО «Микрокредитная компания универсального финансирования», ФСФР РФ №001503760007126

    Сумма: Срок:
    До 25.000 руб. До 21 дня
    Возраст: Одобрение:
    18+ 5 минут
    Подать
    заявку
  • Добавить в сравнение

    ООО МФК «Займ Онлайн», свидетельство ФСФР РФ №2120177001838

    Сумма: Срок:
    До 30.000 руб. До 25 дней
    Возраст: Одобрение:
    18+ 5 минут
    Подать
    заявку
  • Добавить в сравнение

    ООО «Русинтерфинанс», ФСФР РФ №2120754001243

    Сумма: Срок:
    До 30.000 руб. До 21 дня
    Возраст: Одобрение:
    18+ 5 минут
    Подать
    заявку
Кредитная карта с бесплатной доставкой
  • АО «Тинькофф Банк», лицензия ЦБ РФ №2673

    Сумма: Ставка:
    До 300.000 руб. От 12.9%
    Льготный период: Возраст:
    55 дней 21+
    Подать
    заявку
Добавьте комментарий
Комментарии ВКонтакте
Хотите займ под 0%?Абсолютно бесплатно!

Укажите свой E-mail и мы пришлём вам список микрофинансовых организаций, в которых можно получить первый займ без процентов, а так же промокоды и секретные предложения ведующих банков страны!